В отчете «Структура владения» автоматически формируется схема структуры владения по данным об инвесторах и их прямых долях владения в документах "Утверждение состава инвесторов".
В настройках отчета устанавливается:
- Дата отчета - дата, на которую составляется схема структуры владения в холдинге (или в нескольких холдингах). Обязательное поле.
- Доли участия: прямые или эффективные - переключатель, какие взаимосвязи показываются в схеме структуры владения. Если выбраны прямые доли участия, то схема отображает только прямые связи, которые указаны в документах "Утверждение состава инвесторов". Если выбраны эффективные доли участия, то рисуются косвенные связи и рассчитываются косвенные доли владения.
- Объект инвестирования - отбор по организации или списку организаций, по которым должен строится отчёт. Если выбрано значение, то в схеме структуры владения будут показаны только эти объекты и их владельцы.
- Акционер - отбор по инвестору или списку инвесторов, которые могут быть организацией, физическим лицом или контрагентом. Если выбрано значение, то в схеме структуры владения будут показаны только эти инвесторы и объекты, на которые они прямо или косвенно влияют.
- Выводить неконтролирующих акционеров - флаг, регулирующий, будет ли отображены неконтролирующие акционеры на схеме и рассчитана по ним доля прямого и косвенного владения.
В дополнительных настройках отчета устанавливается:
- Порог точности - число знаков после запятой, которое обозначает точность расчета косвенных долей владения. По умолчанию равно "2". Имеет большое значение при расчете кольцевых и перекрестных схем владения. В таком случае, чем больше точность, тем дольше идут вычисления.
- Расчеты до полного значения - флаг, регулирующий, нужно ли продолжать вычисления, если при перекрестной или кольцевой схеме владения доля владения превысила 1 (100%). По умолчанию, расчёт эффективной доли владения в таком случае останавливается.
В отчете формируется схема структуры владения и таблица структуры владения.
Схему можно сохранить как файл и использовать в отчетности. При желании расположение объектов и стрелок можно редактировать. При обновлении отчета схема строится заново, но сохраненный файл будет хранить слепок данных.
В таблице указывается:
- Объект владения - организация, у которой есть инвесторы.
- Акционер - один из инвесторов в этот объект владения.
- Доля владения прямая - прямая доля владения, которая указана для этой пары инвестор - объект владения в документе «Утверждение состава инвесторов», актуальном на дату отчета.
- Доля владения эффективная - рассчитанная доля владения, которая включает в себя прямую долю владения, косвенную долю владения через влияние на других инвесторов, включая влияние при перекрестной и кольцевой схеме владения.
По эффективной доле владения по ссылке доступна расшифровка подсчета.
Предопределенный элемент «Неконтролирующие акционеры» можно показать или скрыть из отчета. Долю неконтролирующих акционеров можно увидеть и в таблице. Эффективная доля, рассчитанная для неконтролирующих акционеров, может помочь при составлении консолидированной отчетности по МСФО.
Важным функционалом этого отчета является расчет эффективных долей владения. Для того чтобы их получить, нужно переключить «Доли участия» с прямых на эффективные.
На схеме добавляются косвенные взаимосвязи между инвесторами и организациями-объектами инвестиций и рассчитывается косвенная доля участия. Результат расчета приводится
- на схеме;
- в таблице;
- в расшифровке по ссылке из таблицы.
Расчет производится методом последовательностей, согласно письму Минфина РФ от 2 июля 2013 г. N ОА-4-13/11912.
При разработке алгоритма расчета мы сотрудничали с одной из ведущих консалтинговых компаний «Б1» (преемник компании Ernst&Young в России).
Эффективные доли участия способствуют определению фактической структуры холдинга и взаимозависимых компаний, эффективная доля владения в которых больше 25%. Они нужны для налоговых органов в целях учета контролируемых иностранных компаний и трансфертного ценообразования.
Методология соответствует требованиям ФНС, но при наличии взаимного владения алгоритм не подходит для целей консолидации по МСФО.
Примеры перекрестной схемы владения и кольцевой схемы владения, взятые из письма Минфина РФ от 2 июля 2013 г. N ОА-4-13/11912, приведены ниже.
Организация "B" владеет организацией "A" на 40%. Организация "A" владеет организацией "B" на 55%. Это влияет на косвенные доли владения, увеличивая фактическое влияние не только между "A" и "B", но D->A, D->B, E->A, E->B.
Uploading ....
https://www.bitfinance.ru/ , kazna@1cbit.ru